1С:Профессионал по 1C:ERP – вопрос 13.02
На текущей странице представлен разбор вопроса из Сертификации 1С:Профессионал по 1С:ERP редакции 2.0
Актуальные вопросы из нового комплекта вопросов (по редакции 2.1) рассмотрены в курсе
Вопрос 13.02 – Косвенные затраты
В вопросе 13.2 предлагается выбрать, что может относиться к косвенным затратам:
- Номенклатурные затраты
- Постатейные расходы
- Статьи калькуляции.
В вопросе 13.1 мы рассмотрели порядок классификации затрат на прямые и косвенные, который определен в статье 318 (глава 25) Налогового кодекса РФ. В вопросе 13.2 предлагается выбрать, что относится к косвенным расходам. Рассмотрим предлагаемые варианты:
- Номенклатурные затраты. Они возникают при:
- Передаче в производство каких-либо материалов и полуфабрикатов
- Покупке работ
- Продаже работ между собственными организациями
- Выполнении работ собственными подразделениями.
Их особенность заключается в том, что аналитическим разрезом их учета всегда является номенклатура.
В себестоимость готовой продукции они включаются с помощью документов:
- Маршрутный лист производства (основные материалы для выпусков по распоряжениям)
- Списание затрат на выпуски без распоряжений (материалы для выпусков без распоряжений)
- Распределение материалов и работ на себестоимость (вспомогательные материалы для выпусков как по распоряжениям, так и без распоряжений).
Таким образом, мы можем утверждать, что номенклатурные затраты – это прямые материальные затраты, т.е. они не относятся к косвенным затратам (первый вариант ответа неверный).
- Постатейные затраты. Они возникают при:
- Приобретении услуг у поставщика
- Начислении амортизации по ОС и НМА
- Начислении повременной оплаты
- Передаче материалов на ОПР или ОХР
- Продаже услуг между собственными организациями
- Выполнении услуг собственными подразделениями.
Аналитическим разрезом их учета является статья расходов. В статье расходов выбирается вариант распределения затрат, отнесенных на данную статью расходов.
В зависимости от места возникновения постатейных затрат они могут относиться к прямым или к косвенным затратам. Так, например, амортизация производственных станков с точки зрения учета в ERP 2.0 является постатейной затратой (при принятии к учету ОС указывается, по какой статье расхода будет отражаться его амортизация):
С точки зрения налогового учета амортизация производственного оборудования является прямым расходом.
Но также с точки зрения учета в ERP 2.0 и общепроизводственные расходы являются постатейными. А с точки зрения налогового учета – косвенными.
Чтобы в системе можно было отделить косвенные постатейные расходы от прямых, в плане видов характеристик Статьи расходов предусмотрен соответствующий реквизит:
Следовательно, мы можем утверждать, что и постатейные затраты могут относиться к косвенным затратам (второй вариант ответа верный).
- Статьи калькуляции используются для группировки затрат в аналитических отчетах системы для целей анализа структуры себестоимости.
При этом статьи калькуляции не влияют на определение прямых и косвенных расходов и, следовательно, не имеют отношения к классификации затрат для целей налогового учета.
Таким образом, мы можем утверждать, что третий вариант ответа неверный.
Подытожим все выше сказанное: К косвенным затратам могут относиться только постатейные затраты (т.е. второй вариант ответа является верным).
Комментарии / обсуждение (7):
Комментарии закрыты
У статей калькуляции есть флаг “Относится к косвенным затратам по налоговому учету”. Вопрос: 1. на что влияет его установка 2. может ли это быть признаком того, что расходы по такой статье можно считать прямыми или косвенными.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какой релиз ERP 2 Вы используете?
В релизах 2.0.10, 2.1 данный реквизит удален из справочника “Статьи калькуляции”.
1С не перестает удивлять … Подавать апелляцию?
Можно попробовать задать вопрос коллегам из 1С :)
Будем очень благодарны, если потом поделитесь результатами.
На edu правильный ответ “Статьи калькуляции”
Статья калькуляции – это аналитика структуры себестоимости, которая используется в отчетах информационной системы. Она не имеет отношения к учета и классификации затрат для целей налогового учета.
Классификация затрат для целей налогового учета осуществляется только в плане видов характеристик Статьи расходов, который используется для учета постатейных расходов.
Следовательно, к косвенным затратам относятся только постатейные затраты.
Рекомендуем также обратиться к схеме классификации затрат с точки зрения ERP 2, приведенной в вопросе 13.1. На схеме видно, что к косвенным расходам могут относятся только постатейные расходы.
На данный момент уже нет