1С:Профессионал по 1C:ERP – вопрос 14.39
На текущей странице представлен разбор вопроса из Сертификации 1С:Профессионал по 1С:ERP редакции 2.0
Актуальные вопросы из нового комплекта вопросов (по редакции 2.1) рассмотрены в курсе
Вопрос 14.39 – О порядке определения налогового периода возмещения НДС
В вопросе 14.39 необходимо выбрать, каким образом определяется налоговый период возмещения НДС. Предлагаются следующие варианты ответов:
- Совпадает с налоговым периодом возникновения «входящего» НДС
- Совпадает с налоговым периодом, в котором определено назначение использования поступивших ТМЦ
- Определяется настройками системы
- Определяется настройками учетной политики организации.
Для начала разберемся с терминами. В данном случае под возмещением НДС подразумевается, что организация имеет право принять «входящий» НДС к вычету. Т.е. такой НДС попадает в книгу покупок.
«Входящий» НДС – это НДС, который выделен в счетах-фактурах поступления.
В том случае, когда вся деятельность в организации облагается НДС, налоговый период возмещения НДС совпадает с налоговым периодом входящего НДС. Т.е. при оформлении документа счета-фактуры полученного, НДС попадает в книгу покупок.
В том случае, когда в организации ведется раздельный учет НДС, т.е. есть деятельность, облагаемая НДС, и есть деятельность, не облагаемая НДС (ЕНВД или ставка НДС 0%), возможны случаи, когда при покупке товара или материала нельзя отнести НДС к определенному виду деятельности, поэтому в момент их списания может потребоваться изменить вид деятельности по учету НДС. В этом случае НДС может быть принят к вычету (возмещен) в периоде определения назначения использования НДС.
Так как ведение раздельного учета НДС (в случае совместного использования деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС) – это требование законодательства, система 1С:ERP, как система отвечающая требованиям законодательства, поддерживает ведение раздельного учета НДС.
Данная настройка является общей настройкой системы и должна быть определена в начале работы с системой.
Давайте рассмотрим как она работает.
Администрирование – Финансовый результат.
В форме настроек финансового результата есть настройка Раздельный учет товаров по налогообложению НДС.
Если флаг установлен, то в документах Поступление товаров и услуг на закладке Дополнительно появляется возможность выбора вида деятельности по НДС.
Если флаг не установлен, то такой возможности в документе нет.
В первом случае при проведении документа Поступление товаров и услуг после регистрации счета-фактуры полученного данные в книгу покупок не попадают.
Во втором случае после проведения документа Поступление товаров и услуг и регистрации счета-фактуры данные в книгу покупок попадают.
Следовательно, во втором случае период возмещения НДС, совпадает с периодом «входящего» НДС.
Теперь последний, завершающий шаг в нашей проверке. Проверим, что в следующем периоде, после изменения назначения использования НДС, данные попадут в книгу покупок. Для этого товары, которые во втором квартале были закуплены под деятельность ЕНВД, переведем под деятельность на общей системе налогообложения.
Для этого в третьем квартале нужно ввести перемещение с Розничного склада на склад Центральный склад ТД. В перемещении укажем, что переводим ТМЦ под деятельность, облагаемую НДС.
После этого НДС по данным ТМЦ будет возмещен, т.е попадет в книгу покупок в третьем квартале, хоть и счет-фактура был получен во втором квартале.
Следовательно, в этом случае период возмещения НДС не совпадаете с периодом «входящего» НДС, а совпадает с периодом определения назначения использования НДС.
Вывод: налоговый период возмещения НДС может совпадать с налоговым периодом возникновения «входящего» НДС или с налоговым периодом, в котором указано назначение использования поступивших ТМЦ, – это определяется настройками системы.
Дополнительно
Раздельный учет НДС, о котором шла речь выше, может вестись только в том случае, если включена настройка Партионный учет.
Помимо этого, для реализации приведенного выше примера, еще необходимо включить настройку учетной политики
Данные настройки – это необходимое и достаточное условие для реализации примера, приведенного в разборе вопроса. Как видим, на учет влияет и настройка системы и настройка учетной политики. Поэтому ответ на вопрос может оказаться другим, но при этом, всегда можно будет доказать, что настройка системы влияет на порядок определения налогового периода возмещения НДС, потому что данная настройка является первичной.
Кроме этого, в настройках Учетной политики организации есть флаг Применяется учет НДС по фактическому использованию, вероятно, что об этом флаге и идет речь в данном вопросе.
Но следует заметить также, что флаг Применяется учет НДС по фактическому использованию, доступен только тогда, когда включен Партионный учет. Что говорит о том, что данная настройка учетной политики не сможет вступить в силу без определенных настроек системы, потому что они первичны.
Исходя из данных исследований, выбран правильный ответ в этом вопросе. Дополнительные материалы помогут обосновать вам апелляцию в случае неправильного ответа.
Комментарии / обсуждение (6):
Комментарии закрыты
Не совсем понятен “Теперь последний, завершающий шаг в нашей проверке”.
Получается, чтобы уточнить вид деятельности по закупленному товару я не должен брать его в производство, а оставлять на складе? Купив товар я ведь не всегда сразу знаю облагается ли он НДС, или 0% экспорт.
Например, купив 100м ткани в будущем сошью из них 100 рубашек. И только потом узнаю что 40 из них уйдет на экспорт. Как в данном случае можно из этих 100 м ткани для 40 м указать что они под деятельность 0% экспорт? На складе их уже нет к тому времени.
В процессе разбора ответа на вопрос был приведен пример использования ЕНВД, без учета производственной деятельности. Если вам интересно, как поведет себя система, пропустив материалы через производство, вы можете смоделировать такой пример самостоятельно. Суть вопроса была не в этом. Ответ на вопрос не изменится.
В поддержку Константина и edu: порядок определения налогового периода определяется видами деятельности организации. Если организация находится на общей системе налогообложения, но имеет направления деятельности по ЕНВД, то возможны оба варианта. Т.о. порядок определения зависит от настроек учетной политики организации.
На edu ответ “Вариант 1 или 2 в зависимости от настройки параметров учетной политики организации”
Константин, спасибо за вопрос!
Но, мы не стремимся дать ответы как на Edu. Они не всегда верны с точки зрения системы. Согласно доказательной базе у вас есть вопросы?
Благодаря вашему замечанию, еще раз пересмотрела вопрос… Формулировка вопроса, на мой взгляд, не корректна и может привести к двоякому прочтению вопроса.
Потому что, честно говоря, порядок определения налогового периода НДС зависит и от настроек учетной политики организации и от настроек системы. На это влияют следующие настройки системы: ведение партионного учета, раздельный учет НДС.
А также следующие настройки учетной политики организации: Организация применяет ЕНВД, Применяется учет НДС по фактическому использованию.
Следует также отметить, что настройка учетной политики “применяется учет НДС по фактическому использованию” может быть включена только в том случае, если ведется партионный учет, а значит напрямую зависит от настроек самой системы.
На основе данных фактов вы можете сделать свой вывод о правильности данного ответа, а также при необходимости сможете оперировать данной информацией при подаче апелляции в случае неверного ответа.
Постараюсь дополнить доказательную базу на вопрос данными сведениями в ближайшее время.
Предполагаемый правильный ответ на вопрос теста – №4